中小企业研究开发费用税前加计扣除提高


日期:2017-08-31    作者: 盛文君

新旧政策总览

现行中国企业所得税法规定,企业实际发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。这一政策已惠及有研发投入的众多国内企业。

为进一步激励中小企业加大研发投入,支持科技创新,国税总局将“科技型中小企业”上述优惠比例进行了上调,调整前及调整后情况详见下表:

企业实际发生的研究开发费用

项目

现行政策

新政策

适用期间

长期

201711日至20191231

未形成无形资产

研发费用50%加计扣除

研发费用75%加计扣除

形成无形资产

形成无形资产成本的150%摊销

形成无形资产成本的175%摊销

政策解读

一 科技型中小企业如何认定?

根据国科发政[2017]115号《科技型中小企业评价办法》,同时满足以下5个条件的企业即可认定为科技型中小企业:

项目

条件

注册地

中国境内(不包括港、澳、台地区)

规模

职工总数500人;

销售收入2亿元;

资产总额2亿元。

经营范围

不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类

合规

企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

评分

科技型中小企业评价指标60分;

科技人员指标>0分。

上述文件特别指出,企业满足上述条件外,同时符合下列条件中任意一项的,可直接认定为科技型中小企业:

1)拥有有效期内高新技术企业资格证书

2)近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名

3)拥有经认定的省部级以上研发机构

4)近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准

科技型中小企业如何登记备案?

企业在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》,并取得科技型中小企业登记编号的,其汇算清缴年度可享受此项优惠政策。


具体的备案流程如下所示:








我们的服务

我们可以协助企业填报《科技型中小企业信息表》,并整体代理科技型中小企业备案服务。

对于备案成功的企业,我们将为您提供专业的咨询业务。在所得税年度汇算清缴时,我们也将指导企业如何把握好研发费用的归集与扣除标准,更好的适用新公布的研发费用优惠政策。


需要帮助或想了解更多信息请:联系我们发送邮件至marketing@ecovis.cn


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